【2022報稅必知2】海外所得不在報稅下載資料 小心漏報被查

文|歐陽善玲    攝影|董孟航
海外所得不在報稅下載資料中,但卻是國稅局近來查核重點。

這兩年受惠美國大撒幣,美股表現一飛衝天,不少投資人海外所得大有斬獲。會計師提醒,不論是海外基金、海外債券、美股或港股,都屬於海外所得範圍,而這也是近來國稅局查核重點,報稅時必須主動申報,以免補稅遭罰。

小李有份收入穩定的工作,平時也熱愛投資;除了操作台股外,海外基金、投資型保單連結海外商品,也讓他每年賺到不少零用錢。3年多前,他在營業員推薦下,開了複委託帳戶投資美股,搭上多頭列車,獲利成果豐碩。但一段時日後,他卻收到國稅局補稅通知,滿臉問號的他,不知究竟發生了什麼事?

安永(EY)聯合會計師事務所執業會計師林志翔表示,每年報稅期間,國稅局的所得清單僅供納稅人參考,若照清單項目直接申報,就可能漏掉海外所得,像是海外基金、美股港股、及KY股股利所得。「由於國內銀行、券商、保險公司,會將客戶的海外投資所得通報給財政部,因此國稅局幾乎可掌握民眾的海外所得情況,不清楚獲利狀況的投資人,可主動向金融機構詢問。」

他指出,對一般小資投資族來說,每年有最低稅負670萬元免稅額度,除非投資績效特別好,通常不一定會因此增加稅負成本;對於繳納40%稅率的高所得者,計算出的基本所得稅,也不一定比綜合所得稅高。因此,建議先確實掌握海外所得金額後進行評估試算,較能了解實際稅負成本。

「反過來說,若需要置產或借款,而有舉證資金能力的需要,主動申報海外所得,反而可藉由報稅資料證明,不但具公信力,也無須擔心逃漏稅風險。」林志翔強調,針對一般所得少,但海外所得明顯較多的族群,若過去年度投資海外標的有相當獲利、卻未申報最低稅負,建議應自行檢視核課期間內,是否有短漏報。

林志翔表示,近年海外券商以提供手續費優惠,及中文服務吸引投資人開戶,以為這樣海外所得就不會被查到,其實是一大迷思。「目前CRS資訊交換國家為日、澳、英,但資金匯出匯款仍會留下紀錄。」

另外,若投資人不幸意外身故,家屬恐需自行跨海處理遺產稅務及繼承問題,而在美國、香港、新加坡等英美法系國家,多要向當地法院辦理遺產認證(Probate)手續,之後才能繼承財產,程序繁雜且冗長;若選擇委由當地專業人士代為處理,往往所費不貲。國內券商複委託的手續費雖然較高,但有需要時業務人員可即時協助處理,建議投資人應多方權衡利弊得失。

資料來源:安永EY

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